Was ist eine Umsatzsteuervoranmeldung?
Alles, was du als Soloselbstständige:r oder Freiberufler:in während des Jahres produzierst oder erwirtschaftest, ist bekanntermaßen mit der Mehrwertsteuer bzw. Umsatzsteuer versehen. Ganz egal, ob es sich um ein Produkt oder eine Dienstleistung handelt, durch die Umsatzsteuer und den vorgegebenen Steuersatz ist ein Produkt im Verkauf oder eine ausgeführte Serviceleistung also immer teurer. Diesen Steuerbetrag bzw. die Steuerschuld musst du als Solo-Selbstständge:r an das Finanzamt abgeben. Bei der Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA) handelt es sich um eine Vorauszahlung an das Finanzamt, damit die Umsatzsteuern, die du zahlen musst, bereits während des laufenden Kalenderjahres beim Finanzamt eingehen.
Für wen gilt die Pflicht zur Umsatzsteuervoranmeldung und wer ist davon befreit?
Die Pflicht zur Abgabe der UStVA gilt grundsätzlich für alle deutschen Unternehmen, Existenzgründer:innen, Freiberufler:innen und Selbstständige ab dem ersten Tag, an dem sie Umsätze erwirtschaften.
Es gibt jedoch auch Ausnahmen. Maßgeblich dabei ist, wie viel du im Vorjahr erwirtschaftet hast und im laufenden Jahr an Umsatz generieren wirst. Wir zeigen dir, für wen die Ausnahmen unter welchen Voraussetzungen gelten.
Kleinunternehmen
Wenn du als Kleinunternehmer:in tätig bist, musst du keine Voranmeldung der Umsatzsteuer abgeben und giltst somit nicht als Seuerpflichtige:r.
Unter diesen Bedingungen kannst du auf die Übermittlung der Umsatzsteuervoranmeldung beim Finanzamt verzichten. Die Befreiung von der Pflicht ist in der „Kleinunternehmerregelung“ festgesetzt, in § 19 UStG (Umsatzsteuergesetz). Hintergrund hierfür ist, dass Kleinunternehmen aufgrund ihrer geringeren Umsätze weniger Bürokratieaufwand und keine Umsatzsteuerzahllast haben sollen.
Das ist kein Muss!
Du kannst dich auch bewusst gegen die Anwendung der Kleinunternehmerregelung entscheiden. In dem Fall wird dir dann aber bei deinen geschäftlichen Ausgaben (z. B. bei Anschaffungen wie Büromaterial) die Vorsteuer nicht erstattet. Außerdem darfst du auf deinen Rechnungen keine Umsatzsteuer ausweisen. Mehr Infos dazu findest du in unserem Artikel zum Thema Rechnungen schreiben.
Existenzgründer:innen
Zudem kannst du als Existenzgründer:in von der Pflicht, Umsatzsteuervoranmeldungen zu übermitteln, befreit werden, wenn die Summe bzw. Zahllast der erwirtschafteten Umsatzsteuer insgesamt weniger als 1.000 Euro beträgt.
Medizinische Berufe
Wenn du einen der folgenden freien Berufe ausübst, bist du auf jeden Fall von der Umsatzsteuerpflicht befreit, da deine Leistungen umsatzsteuerfrei sind, siehe § 4 UStG:
- Arzt/Ärztin
- Heilpraktiker:in
- Physiotherapeut:in
- Hebamme
- Zahnarzt/Zahnärztin
- ähnliche heilberufliche Tätigkeit
Wie wird die Umsatzsteuervoranmeldung übermittelt?
Grundsätzlich gilt, dass die Übermittlung der Umsatzsteuervoranmeldung ausschließlich elektronisch ans Finanzamt übermitteln darfst. Da wir im elektronischen Zeitalter leben und du sicher keine Lust auf Schreibarbeiten hast, spielt dir das gut in die Karten, oder? Bei der digitalen Übermittlung unterstützen dich Software-Tools wie die ELSTER-Software oder Buchhaltungsprogramme wie lexoffice.
Auf Antrag in Papierform
In ganz wenigen Ausnahmen kannst du die Umsatzsteuervoranmeldung ohne ELSTER auf herkömmliche Art in Papierform übermitteln. Hierzu musst du jedoch einen Antrag ausfüllen und deine Beweggründe ausführlich erläutern. Wird diesem stattgegeben, was eher selten der Fall ist, erhältst du von deinem Finanzamt für deine Vorsteueranmeldung bzw. Umsatzsteuervoranmeldung einen Vordruck, den du ausfüllst und mit allen notwendigen steuerlichen Angaben per Post an das Finanzamt zurücksendest.
Welche Angaben gehören in die Umsatzsteuervoranmeldung?
Welche Daten das Finanzamt für die Voranmeldung der Umsatzsteuer von dir benötigt, erfährst du z. B. über das ELSTER-Programm:
- Falls du es nicht bereits getan hast, lade dir die ELSTER-Software runter.
- Registriere dich online bei ELSTER ► hier musst du einige Daten angeben, z. B. Identifikationsnummer oder Steuernummer.
► Abschließend musst du deine E-Mail-Adresse bestätigen, - Per Post erhältst du vom Finanzamt deinen Aktivierungscode zur finalen Freischaltung deines Accounts.
► All dies ist wichtig, damit du dein Authentifizierungs-Zertifikat bekommst.
Die Software für die ELSTER Umsatzsteuervoranmeldung lotst dich als Steuerpflichtige:n, wie auch bei deiner Einkommensteuererklärung, durch alle weiteren Angaben. Somit hast du für deine Umsatzsteuervoranmeldung ein geeignetes Muster und musst nur noch die leeren Felder mit deinen eigenen Angaben und Beträgen ausfüllen.
Was ist die Vorsteuer und ist sie Bestandteil der Umsatzsteuervoranmeldung?
Abgesehen von deinen Einnahmen hast du als Solo-Selbstständige:r auch Ausgaben oder tätigst Anschaffungen gezielt für dein Unternehmen. Auf diese Investitionen zahlst auch du wiederrum Umsatzsteuer, die sogenannte Vorsteuer. Diese bekommst du nach der Zahlung jedoch vom Finanzamt zurückerstattet.
In der Umsatzsteuervoranmeldung gibst du sowohl die Umsatzsteuer an, die du selbst erwirtschatet hast, als auch die Vorsteuer, die du bei Investitionen bezahlt hast. Die Differenz, die sich aus diesen beiden Steuerbeträgen ergibt, ist das, was du letztlich an das Finanzamt zahlst bzw. von ihm zurückbekommst.
Wann und wie oft musst du die Umsatzsteuervoranmeldung versenden?
Wie bei den meisten behördlichen Dingen gibt es auch bei der Übermittlung der Umsatzsteuervoranmeldung eine Frist, die du einhalten musst. Die Stichtage ergeben sich aus dem jeweiligen Umsatzsteuerbetrag, den du zahlen musst:
- Hat dein Unternehmen im Jahr mehr als 7.500 Euro Umsatzsteuer zu zahlen, übermittelst du deine Umsatzsteuervoranmeldung monatlich ans Finanzamt.
► Du verschickst sie immer zum 10. Tag des Folgemonats. Gibst du z. B. deine Unterlagen für Januar ab, müssen diese bis zum 10. Februar beim Finanzamt sein und die Zahlung anschließend erfolgen. - Kannst du aus dem Vorjahr eine Umsatzsteuer zwischen 1.000 und 7.500 Euro nachweisen, versendest du die USt-Voranmeldung quartalsweise.
► Du verschickst deine UStVA immer zum 10. Tag des folgenden Monats nach Ende des Quartals. Gibst du z. B. deine Unterlagen für Januar, Februar, März ab, müssen diese bis zum 10. April beim Finanzamt sein. Für die Monate April, Mai, Juni dann entsprechend zum 10. Juli und so weiter. Hier musst du also vier Termine pro Jahr berücksichtigen, damit du deine Umsatzsteuervoranmeldung rechtzeitig vierteljährlich ablieferst. - Liegt die Umsatzsteuer des Vorjahres unter 1.000 Euro, musst du die Umsatzsteuervoranmeldung in einem Voranmeldezeitraum von einem Jahr übermitteln.
Auch diese Fristen gibst du im Formular über die ELSTER Umsatzsteuervoranmeldung an. Apropos Fristen: Wenn du keine wichtigen mehr verpassen willst und außerdem noch richtig gute Tipps für deine Selbstständigkeit bekommen möchtest, dann abonniere am besten unseren Newsletter.
Die Frist um einen Monat verschieben? Mit der Dauerfristverlängerung!
Vielleicht ist es dir auch schon mal passiert: Du hattest viel zu tun, es kamen Termine dazwischen und schon hast du den Voranmeldungszeitraum bzw. die Fristen der Umsatzsteuervoranmeldung verpasst. In diesem Fall kann das Finanzamt dir einen Verspätungszuschlag aufbrummen von bis zu 10 % deines angemeldeten Betrags, max. 25.000 Euro. Spar dir diesen Ärger und nutze einfach die.
Mit dieser Regelung kann das Finanzamt die Frist für die Abgabe deiner Umsatzsteueranmeldung um einen Monat nach hinten verschieben. Die Dauerfristverlängerung können alle Unternehmen und Solo-Selbstständige nutzen, die ihre Umsatzsteuervoranmeldung monatlich oder vierteljährlich abgeben. Als Gegenleistung musst du aber eine Sondervorauszahlung leisten. Diese beträgt 1/11 der Umsatzsteuervorauszahlung des Vorjahres und muss bis zum 10. Februar des Folgejahres ans Finanzamt überwiesen werden. Du erhältst den Betrag aber wieder zurück. Insofern sind das keine Zusatzkosten für dich. Wenn du deine Umsatzsteuervoranmeldung quartalsweise abgibst, entfällt die Sondervorauszahlung.
Wenn mal etwas schief geht: Berichtigte Umsatzsteuervoranmeldung
Wenn du als Laie deine Umsatzsteuervoranmeldung selbst machst, kann es bei der Erstelllung schon einmal dazu kommen, dass du Formfehler machst oder dich verrechnest. Wenn dies eintritt, kannst du eine Berichtigung der Umsatzsteueranmeldung beantragen. Hierzu gibt es keine Fristen.
Inhalte für dein Business.
