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Jährlich zahlen Bürger:innen hierzulande mehr als 5 Milliarden Euro an unterschiedliche Organisationen. Wer das macht, kann diese Schenkung von der Steuer absetzen. Viele wissen aber nicht, wo sie Spenden in der Steuererklärung eintragen müssen. In diesem Artikel erfährst du, wie du Geld- und Sachspenden steuerlich absetzen kannst sowie wo du sie in der Steuererklärung angibst.

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Spenden von der Steuer absetzen: Was gilt als Spende?

Willst du als Selbstständige:r Spenden absetzen, kommt es vor allem auf die Freiwilligkeit an. Eine Spende ist immer eine freiwillige Gabe. Wenn dich beispielsweise ein:e Richter:in nach einer Straftat per Urteil dazu verurteilt, Geld für einen guten Zweck zu spenden, machst du das nicht freiwillig. Wenn du für einen guten Zweck ein Los kaufst, handelt es sich dabei ebenfalls um keine Spende, weil du dabei auch etwas gewinnen kannst.

Kannst du alle Spenden von der Steuer absetzen?

Nicht alle Spenden sind abzugsfähig. Entscheidend ist dabei vor allem, wer die Spende empfängt. So kannst du z. B. einer obdachlosen Person auf der Straße Geld geben, doch diese Spende an eine Privatperson ist nicht von der Steuer absetzbar.

Du kannst die Spenden dann absetzen, wenn du sie an steuerbegünstigte Organisationen zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke leistest.  Die Empfänger:innen müssen mit der Spende bestimmte Aufgaben finanzieren. Diese sollten folgenden Zwecken dienen:

  • mildtätig
  • gemeinnützig
  • kirchlich

Darüber hinaus muss die Organisation, an die du spendest, ihren Sitz in Deutschland haben. Selbstverständlich kannst du auch ausländische Spenden steuerlich absetzen, wenn der Sitz der Organisation in Deutschland ist.

Info

Ausnahme: Spenden an politische Parteien und Stiftungen

Auch Spenden an politische Parteien und Wählervereinigungen (Parteispenden), die an der letzten Wahl teilgenommen haben, können bis zu einem Spendenhöchstbetrag von 825 Euro im Jahr von der Steuer abgesetzt werden.

Zuwendungen in den Vermögensstock einer Stiftung sind bis zu einer Einlage von 1 Million Euro (unabhängig vom Einkommen) ebenfalls begünstigt. Die Spende kannst du dabei entweder im gleichen Jahr oder in den neun folgenden Jahren steuerlich geltend machen.

Wo müssen Spenden in der Steuererklärung eingetragen werden?

Wer Spenden steuerlich absetzen möchte, muss diese in der Steuererklärung angeben. Freiberufler:innen und Einzelunternehmer:innen setzen ihre Spende als Sonderausgabe im privaten Einkommen an. Trage einfach die gespendete Summe in deiner Einkommenssteuererklärung in der Anlage „Sonderausgaben“ ein.

Spenden mit und ohne Nachweis

Um die Spenden steuerlich geltend zu machen, unterscheidet man in der Steuererklärung zwischen Spenden ohne Nachweis und Spenden mit Nachweis.

Spenden bis zu einem Betrag von 300 Euro kannst du ohne amtliche Zuwendungsbescheinigung (Spendenquittung) beim Finanzamt einreichen. Als Nachweis reicht in diesen Fällen bei einem entsprechenden Bareinzahlungsbetrag der Einzahlungsbeleg. Bei einer Überweisung benötigst du als Spendennachweis eine Buchungsbestätigung, also zum Beispiel einen Kontoauszug.

Für Spenden ab 300 Euro benötigst du für den Nachweis beim Finanzamt hingegen unabhängig vom Zahlungsmittel eine Spendenbescheinigung des Spendenempfängers oder der Spendenempfängerin.

Info

Eine Ausnahme bilden in diesem Fall Spenden im Katastrophenfall. Hier ist auch bei mehr als 300 Euro lediglich ein vereinfachter Nachweis erforderlich.

Spenden von der Steuer absetzen: Wie viel gibt es zurück?

Wenn du an eine Organisation spendest, wird dir der Betrag dafür von deinem Einkommen, das du versteuern musst, abgezogen. Dadurch verringert sich deine Steuerbelastung in etwa um ein Drittel der geleisteten Spende.

Bei der Steuererklärung gibt es bei Spenden eine Pauschale von 36 Euro. Diesen sogenannten Pauschbetrag erhält jede:r, die oder der eine Steuerklärung macht. Das heißt, die Steuerlast für dich als Steuerpflichtige:r senkt sich erst, wenn deine Spenden mehr als 36 Euro ausmachen.

Spenden steuerlich absetzen – Beispiel:

Summe der Spenden
€ 1.000,00
Steuerjahr
2021
Gesamtbetrag der Einkünfte
€ 30.000,00
Kirchensteuer
Nein
Steuer vor Spenden
€ 5.091,00
Steuer nach Spenden
€ 4.789,00
Steuerersparnis
€ 302,00
Tipp

Im Internet gibt es zahlreiche Spendenrechner, mit denen du ermitteln kannst, in welcher Höhe du Spenden absetzen kannst. Das Ergebnis solltest du dabei jedoch nicht als verbindlich ansehen. Denn du kannst dir nie sicher sein, ob das Tool auch richtig rechnet und vor allem mit den richtigen Werten gefüttert ist. Zur Sicherheit kannst du einfach mehrere unterschiedliche Spendenrechner ausprobieren und die Ergebnisse miteinander vergleichen.

In welcher Höhe sind Spenden steuerlich absetzbar?

Der Höchstbetrag, bis zu dem du Spenden absetzen kannst, hängt von deinem Einkommen ab. Laut § 10b Einkommensteuergesetz (EstG) kannst du bis zu 20 Prozent deiner Einkünfte in der Steuererklärung sofort geltend machen.

Info

Was ist, wenn der Gesamtbetrag deiner Spenden höher ist als 20 Prozent deiner Einkünfte?

Solltest du in einem Jahr mehr als 20 Prozent deines Einkommens spenden, ist der Mehrbetrag auch im Folgejahr abzugsfähig. Das Finanzamt stellt in diesem Fall im Steuerbescheid zum Jahresende einen sogenannten Spendenvortrag fest. In der Steuererklärung des Folgejahres musst du in der Anlage „Sonstiges“ in Zeile 6 ein entsprechendes Kreuz machen, damit das Finanzamt den verbleibenden Betrag berücksichtigt.

Auch Aufwandsspenden sind absetzbar

Viele Menschen sind in Vereinen tätig. Verzichten sie dabei auf die Erstattung ihrer Aufwendungen, handelt es sich dabei um eine Aufwandsspende. Dabei kann es sich beispielsweise um die folgenden Aufwendungen handeln:

  • Gebühren für Internet und Telefon
  • Kosten für Übernachtung und Verpflegung
  • Fahrtkosten
  • Ausgaben für Büromaterial
Zusammenfassung

Spenden steuerlich absetzen zusammengefasst

  • Um Spenden von der Steuer abzusetzen, musst du sie freiwillig geleistet haben.
  • Die Spende muss kirchliche, mildtätige oder gemeinnützige Zwecke finanzieren (Ausnahmen sind Spenden an politische Parteien und Stiftungen).
  • Eine Spende ins Ausland ist steuerlich absetzbar, wenn der Sitz der Organisation in Deutschland ist.
  • Die Spenden werden in der Einkommenssteuererklärung in der Anlage „Sonderausgaben“ eingetragen.
  • Spenden bis zu 300 Euro kannst du beim Finanzamt ohne Spendenquittung einreichen. Bei Spenden ab 300 Euro ist eine Spendenbescheinigung des Spendenempfängers erforderlich.
  • Bis zu 20 Prozent der jährlichen Einkünfte darfst du steuerlich geltend machen. Ist der Betrag höher, kannst du ihn auf die Steuererklärung des Folgejahres übertragen.
  • Die Steuerbelastung reduziert sich etwa um ein Drittel der geleisteten Spende.
  • Auch Aufwandsspenden kannst du von der Steuer absetzen.
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