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Als Solo-Selbstständige:r bist du sicherlich für den ein oder anderen Spartipp dankbar: Hast du in deiner Wohnung ein Arbeitszimmer eingerichtet und nutzt es für deine selbstständige Tätigkeit, kannst du dieses anteilig steuerlich absetzen. Welche Umstände dafür erfüllt sein müssen, was du beachten solltest und wie du dabei vorgehst, verraten wir dir in diesem Beitrag.

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Häusliches Arbeitszimmer bei der Steuer: Definition

Du bist dir unsicher, ob du das Büro im eigenen Haus steuerlich absetzen kannst und ob es wirklich als häusliches Arbeitszimmer gilt? Dann kann dir diese Definition weiterhelfen:

Definition

Als häusliches Arbeitszimmer gilt grundsätzlich ein Raum, der seiner Lage, Funktion und Ausstattung nach in die häusliche Sphäre eingebunden ist. Es wird überwiegend für die Erledigung gedanklicher, schriftlicher, verwaltungstechnischer oder organisatorischer Aufgaben genutzt, die beruflichen und/oder betrieblichen Zwecken gelten.

Das häusliche Arbeitszimmer von der Steuer absetzen: Voraussetzungen

Du bist selbstständig, arbeitest überwiegend von zu Hause aus und möchtest die vollen Kosten für dein Arbeitszimmer von der Steuer absetzen? Dann gibt es ein paar Voraussetzungen, die du beachten solltest. Hierbei spielt vor allem die Beschaffenheit des Arbeitszimmers eine Rolle. Damit das Finanzamt dieses als häusliches Arbeitszimmer anerkennt, achte auf Folgendes:

  • Die private Nutzung darf nicht mehr als 10 Prozent betragen. Damit du das Arbeitszimmer also von der Steuer absetzen kannst, darf es kein weiteres Eigentum enthalten. Stattdessen muss die berufliche Nutzung im Mittelpunkt stehen. Halte am besten schriftlich fest, wann du dein Arbeitszimmer wie genutzt hast.
  • Vermeide Gegenstände in deinem Arbeitszimmer, die dafür sprechen, dass du dein Arbeitszimmer zu mehr als 10 Prozent privat nutzt (zum Beispiel ein Bett, Sportgeräte oder der einzige private Kleiderschrank in der Wohnung).
  • Das Arbeitszimmer sollte kein Durchgangsraum sein, der ständig benutzt wird.
  • Zudem sollte das häusliche Arbeitszimmer räumlich von den anderen Zimmern getrennt sein, wenn du es steuerlich absetzen möchtest (ein Raumtrenner reicht nicht aus).
  • Mache jedes Jahr Fotos von deinem Arbeitszimmer, die du im Zweifel dem Finanzamt vorlegen kannst, um zu beweisen, dass du keine privaten Gegenstände im Arbeitszimmer untergebracht hast.

Welche Kosten für das häusliche Arbeitszimmer sind absetzbar?

Die Kosten des häuslichen Arbeitszimmers kannst du anteilig als Werbungskosten oder Betriebsausgaben von der Steuer absetzen. Ist keine direkte Zuordnung dieser Kosten möglich, teilst du sie anteilig auf, und zwar nach dem Verhältnis der Fläche des Arbeitszimmers zur gesamten Wohnfläche (inklusive des Arbeitszimmers). Darunter fallen zum Beispiel:

  • Miete oder Gebäudeabschreibung (bei Immobilienbesitzern)
  • Wasser- und Abwasserkosten
  • Energiekosten
  • Grundsteuer
  • Müllabfuhrgebühren
  • Schornsteinfegergebühren

Da diese Kosten für die gesamte Wohnung anfallen, kannst du sie in deiner Steuererklärung nur anteilig als Kosten für dein Arbeitszimmer absetzen. Wie hoch der Kostenanteil genau ist, hängt von der Größe des Büros zum Rest deines Zuhauses ab. Wie du das Arbeitszimmer anteilig absetzen kannst, zeigt dir folgende Beispiel-Berechnung:

Info

Beispiel-Berechnung

Deine gesamte Wohnfläche (inklusive Arbeitszimmer) beträgt 100 m², die Fläche deines Arbeitszimmers 20 m². Die Gesamtkosten für Miete, Wasser, Heizung, Strom usw. belaufen sich auf 200 Euro. Da das Arbeitszimmer 20 Prozent der Fläche deiner Wohnung ausmacht, zahlst du für dieses also anteilig 40 Euro.

Teile deinem Finanzamt also mit, welche Kosten insgesamt für deine Immobilie anfallen und welche Fläche deiner gesamten Wohnung dein Arbeitszimmer einnimmt. Aus diesen Werten kann das Finanzamt ermitteln, welche Kosten anteilig anzusetzen sind. Und das reduziert deine Steuerlast.

Gibt es Kosten, die voll abzugsfähig sind?

Die oben genannten Kosten sind nur anteilig absetzbar. Es gibt allerdings auch Kosten, die du in vollem Umfang geltend machen kannst:

  • Renovierungskosten
  • Gegenstände zur Einrichtung

Letztere kannst du als Arbeitsmittel angeben und als Werbungskosten absetzten. Zu diesen zählen unter anderem Ausstattung wie Regale, Bürostuhl oder Schreibtisch.

Unser Tipp

Arbeitsmittel kannst du immer absetzen

Arbeitsmittel kannst du steuerlich in vollem Umfang geltend machen und als geringwertige Wirtschaftsgüter absetzen, selbst wenn das Finanzamt dein Arbeitszimmer nicht anerkennt und du es nicht absetzen kannst. Als Voraussetzung gilt, dass du diese Gegenstände fast ausschließlich für berufliche Zwecke nutzt. Liegt der Anschaffungswert über 925 Euro brutto (netto 800 Euro), müssen die Kosten über die Dauer der Nutzung verteilt und somit abgeschrieben werden. Die amtliche Nutzungsdauer kannst du der AfA-Tabelle für die allgemein verwendbaren Anlagegüter entnehmen.

Homeoffice und Corona: Was gilt für das Steuerjahr 2020?

Da aufgrund von Covid-19 im Jahr 2020 viele von zu Hause gearbeitet haben, stellt sich für die Betroffenen die Frage, wie sie die Kosten für das Arbeitszimmer aus dem vergangenen Jahr 2020 absetzen können.

Bisher galt: Hast du einen vollständig geeigneten Büroplatz zur Verfügung, arbeitest jedoch an einem Tag in der Woche von zu Hause aus, kannst du die anfallenden Kosten für dein Arbeitszimmer bei der Steuererklärung nicht angeben und absetzen. Der Grund: Das Arbeitszimmer trotz Büro steuerlich absetzen, geht nicht. Hast du jedoch keinen Arbeitsplatz und erledigst deine Aufgaben immer von zu Hause aus, dann darfst du anfallende Kosten von bis zu 1.250 Euro im Jahr für den Heimarbeitsplatz bei der Steuer absetzen.

Wegen Corona gibt es aktuell eine Debatte um die Regelungen rund um die steuerliche Absetzung des Homeoffice. Bisher sind folgende Regelungen bekannt:

Natürlich greift weiterhin die oben beschriebene Regelung, laut der du Kosten von bis zu 1.250 Euro für das Arbeitszimmer steuerlich absetzen kannst. Können im Büro die Abstände nicht eingehalten werden und dieser Arbeitsplatz steht nicht mehr zur Verfügung, darfst du auch die Kosten für dein Homeoffice bis zu 1.250 Euro bei der Steuer für 2020 geltend machen. Zudem gibt es eine Debatte um eine Homeoffice-Tagespauschale, mit der du einen Betrag von 5 Euro pro Tag (maximal 600 Euro im Jahr) steuerlich absetzen kannst.

Unser Tipp

Hol dir das Maximum vom Finanzamt zurück

Arbeitszimmer absetzen klingt super, du hast nur trotzdem keine Lust auf den ganzen Steuerkram? Dann empfehlen wir dir, smartsteuer zu nutzen. Unsere Online-Steuersoftware führt dich Schritt für Schritt durch deine Steuererklärung und zeigt dir, wie du maximal Steuern sparst. Alles total easy!

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Zusammenfassung

Arbeits­zimmer absetzen zusammen­gefasst

  • Ein häusliches Arbeitszimmer ist ein Raum, der seiner Lage, Funktion und Ausstattung nach in die häusliche Sphäre eingebunden ist.
  • Die private Nutzung dieses Zimmers darf nicht mehr als 10 Prozent betragen, um das Arbeitszimmer steuerlich geltend zu machen.
  • Das häusliche Arbeitszimmer muss räumlich von anderen Zimmern getrennt sein, damit du es bei der Steuer absetzen kannst.
  • Die Kosten für das Arbeitszimmer kannst du anteilig bei der Steuer absetzen.
  • Voll abzugsfähig sind Renovierungskosten und die Kosten für die Einrichtung.
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